Как рассчитать коэффициент индексации при расчете отпускных. Индексация отпускных при повышении окладов

При расчете отпускных учтите повышение оклада (тарифной ставки, денежного вознаграждения) сотрудника (понижение не учитывайте).

Повышение окладов у всех сотрудников

При повышении в организации окладов (тарифных ставок, денежных вознаграждений) отпускные нужно рассчитать (пересчитать) с учетом коэффициента повышения (коэффициента пересчета). Сделать это необходимо в одном случае: если повышение коснулось одновременно всех сотрудников организации (филиала, структурного подразделения) (п. 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Коэффициент пересчета определяется путем деления нового размера оклада (тарифной ставки, денежного вознаграждения) сотрудника на его ранее установленный размер. При этом если увеличение оклада (тарифной ставки, денежного вознаграждения) в организации сопровождалось изменением состава и (или) величины ежемесячных выплат, которые напрямую зависят от его размера, то индексацию нужно проводить с учетом этого. Например, если при увеличении окладов сотрудников были уменьшены (отменены) ежемесячные процентные надбавки (т. е. изменилась структура оплаты труда). Такой порядок следует из пункта 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Ситуация: как при расчете отпускных округлить коэффициент повышения оклада (коэффициент пересчета): до десятой или сотой доли после запятой (например, 1,7 или 1,69)? В целом по организации произошло повышение зарплаты.

Ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Поэтому организация вправе выбрать любой из вариантов округления (до десятой или сотой после запятой). В частных разъяснениях специалисты Минздравсоцразвития России рекомендуют при расчете коэффициента повышения оклада округление производить до двух знаков после запятой.

Ситуация: как определить коэффициент пересчета в целях расчета отпускных, если оклады были повышены в целом по организации, но на разные суммы для каждой должности?

При повышении в организации окладов отпускные нужно рассчитать (пересчитать) с учетом коэффициента повышения (коэффициента пересчета). Сделать это необходимо в одном случае: если повышение коснулось всех сотрудников организации (филиала, структурного подразделения) (абз. 1 п. 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

При этом законодательство не содержит условия о том, что повышающий коэффициент должен быть единым для всего подразделения или всей организации. Если оклады увеличились у всех сотрудников организации (филиала, структурного подразделения), рассчитайте отпускные с учетом повышающего коэффициента. При этом если для каждой должности установлен конкретный размер повышения, то коэффициент повышения рассчитайте отдельно для каждой должности. Он будет равен отношению нового оклада на соответствующей должности к ранее установленному окладу, который сотрудник получал на этой же должности.

Какие выплаты нужно индексировать

В состав выплат, которые нужно индексировать в связи с повышением оклада (тарифной ставки, денежного вознаграждения), в частности, входят:

• премии, установленные и отвечающие требованиям пункта 15 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922 (подп. «н» п. 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922);

• надбавки, доплаты, иные виды выплат по зарплате, применяемые в организации (подп. «к» и «о» п. 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Такой вывод позволяет сделать пункт 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

При этом корректировать на коэффициент пересчета нужно только те выплаты, которые напрямую зависят от размера оклада (тарифной ставки, денежного вознаграждения) и установлены в фиксированном процентном или кратном отношении от него.

Если выплаты установлены в диапазоне значений (проценты, кратность) или в абсолютной (денежной) сумме, их повышать на коэффициент пересчета не нужно.

Это следует из абзацев 6 и 7 пункта 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Например, если в связи с повышением оклада (тарифной ставки, денежного вознаграждения) сумма надбавки не изменяется, то ее корректировать на коэффициент пересчета не нужно. А если надбавка установлена в процентах к окладу (тарифной ставке, денежному вознаграждению), то она подлежит корректировке. Причем процент должен быть фиксированным, а не плавающим.

Пример, как учесть изменение системы оплаты труда при расчете коэффициента повышения оклада (коэффициента пересчета)

Сотрудница организации Е.В. Иванова работает в организации более трех лет. С 19 по 25 ноября 2016 года (семь календарных дней) ей предоставлен ежегодный основной оплачиваемый отпуск.

Расчетным периодом для определения отпускных является время с 1 ноября 2015 года по 31 октября 2016 года (247 рабочих дней). Расчетный период отработан полностью.

Ежемесячный оклад Ивановой - 20 000 руб. Согласно положению о премировании сотруднице выплачивается ежемесячная премия за производственные результаты в размере 50 процентов от оклада. Она включается в расчет среднего заработка в полной сумме.

В январе 2016 года в организации произошло общее изменение системы оплаты труда, в результате которого повысились оклады и сократились премии, начисляемые в процентах от оклада.

Должностной оклад Ивановой был увеличен до 30 000 руб. Ежемесячная премия уменьшена до 30 процентов от оклада.

Суммы оклада, премий и надбавок, начисленных Ивановой в течение расчетного периода, составили:
- с ноября по декабрь 2015 года - 30 000 руб. (20 000 руб. + 20 000 руб. × 50%);
- с января по октябрь 2016 года - 39 000 руб. (30 000 руб. + 30 000 руб. × 30%).
Коэффициент повышения бухгалтер рассчитал исходя из отношения нового оклада сотрудницы к ранее установленному окладу с учетом ежемесячной премии, начисляемой в процентах от оклада.

Коэффициент повышения с ноября по декабрь 2015 года составил:
(30 000 руб. + 30 000 руб. × 30%) : (20 000 руб. + 20 000 руб. × 50%) = 1,3.

Ситуация: нужно ли при расчете отпускных сотруднику бухгалтерии учитывать повышение окладов? Оклады были повышены только отделу бухгалтерии, в других отделах повышения не было.

Да, нужно.

Учитывать коэффициент повышения окладов при расчете отпускных требует пункт 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922. Применять коэффициент индексации (пересчета) нужно, если оклады повысились не только во всей организации, но и в филиале, а также в структурном подразделении организации. Бухгалтерия является таким структурным подразделением. Поэтому, если оклады всех сотрудников отдела бухгалтерии были увеличены, отпускные рассчитайте (пересчитайте) с учетом коэффициента повышения оклада (коэффициента пересчета).

Ситуация: нужно ли при расчете отпускных учитывать повышение оклада сотруднику? Повышение оклада связано с переводом сотрудника на более высокооплачиваемую должность.

Нет, не нужно.

Отпускные рассчитайте с учетом повышения оклада, если оклады повысили всем сотрудникам организации (филиала, структурного подразделения). Если повышение коснулось только одного сотрудника (или, например, большинства сотрудников отдела), при расчете отпускных это повышение не учитывайте. Такой вывод позволяет сделать абзац 1 пункта 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Перевод сотрудника на более высокооплачиваемую должность не сопровождается повышением окладов всех сотрудников организации (филиала, структурного подразделения). Поэтому в таком случае отпускные рассчитайте без применения коэффициента повышения оклада (коэффициента пересчета).

Ситуация: нужно ли при расчете отпускных учитывать повышение окладов. Оклады повышены в целом по организации, но в разных отделах повышение проходило поэтапно: сначала одновременно в одном отделе, потом - в другом и т. д.?

Да, нужно.

При повышении в организации окладов отпускные нужно рассчитать (пересчитать) с учетом коэффициента повышения окладов (коэффициента пересчета). Сделать это необходимо в одном случае: если повышение коснулось одновременно всех сотрудников организации (филиала, структурного подразделения). Такой вывод позволяет сделать пункт 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922. Отделы организации являются ее структурными подразделениями.

Поэтому при поэтапном повышении окладов - сначала в одних отделах, потом в других - отпускные сотрудникам отделов, у которых одновременно повысились оклады в рамках данного структурного подразделения, нужно рассчитать (пересчитать) с учетом коэффициента повышения окладов (коэффициента пересчета).

Ситуация: нужно ли при расчете отпускных учитывать повышение окладов, если в рамках одного подразделения оклады повышались постепенно? То есть оклады повышены всем сотрудникам конкретного отдела, но не одновременно.

Нет, не нужно.

Учитывать повышение оклада при расчете отпускных, в частности, нужно, если оклады повысили всем сотрудникам отдела одновременно (п. 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Если оклады сотрудникам одного отдела повысили в разное время, то нельзя говорить об одновременном повышении окладов всем сотрудникам данного отдела. Поэтому учитывать повышение оклада в таком случае не нужно. Данный вывод позволяет сделать пункт 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Ситуация: нужно ли для расчета отпускных при повышении оклада по организации индексировать доплаты, установленные в процентах от него, если максимальный размер доплаты ограничен?

Да, нужно.

В этом случае считается, что доплата (надбавка) установлена в процентном значении даже несмотря на то, что имеется ограничение по ее максимальной сумме. А такие доплаты (надбавки) нужно индексировать (абз. 6 п. 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Ситуация: как учесть при расчете отпускных повышение окладов, которое произошло, когда сотрудник работал на полставки? В течение расчетного периода сотрудник перешел с полной ставки на работу в полставки.

Если сотрудник работает на полставки (неполный рабочий день или неделю), средний дневной заработок рассчитайте по правилам пунктов 10 и 11 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Так как оклады были повышены в пределах расчетного периода, выплаты, предшествующие повышению, нужно умножить на коэффициент пересчета (абз. 2 п. 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). При этом при расчете коэффициента пересчета учитывайте полный оклад сотрудника, установленный в штатном расписании (а не оклад, который он получает, работая на полставки).

Порядок пересчета

Порядок расчета отпускных с учетом коэффициента зависит от того, когда повышали оклад (тарифную ставку, денежное вознаграждение):

В пределах расчетного периода;

По истечении расчетного периода, но до ухода сотрудника в отпуск;

В период нахождения сотрудника в отпуске.

Повышение зарплаты в расчетном периоде

Если оклад (тарифную ставку, денежное вознаграждение) повысили в пределах расчетного периода, выплаты, учитываемые при определении средней зарплаты, которые предшествовали изменению, нужно умножить на коэффициент пересчета. Об этом сказано в абзаце 2 пункта 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Коэффициент пересчета, на который нужно скорректировать выплаты за расчетный период (средний заработок), определите по формуле:

При этом если увеличение оклада (тарифной ставки, денежного вознаграждения) в организации сопровождалось изменением состава и (или) величины ежемесячных выплат, которые напрямую зависят от его размера (доплат, надбавок), то коэффициент пересчета рассчитайте по формуле:

Такой порядок определения коэффициента пересчета установлен в абзацах 2 и 5 пункта 16 постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Пример, как учесть повышение оклада при расчете отпускных. Оклад повышен в одном из месяцев расчетного периода

Ю.И. Колесов работает в организации более трех лет. С 16 по 22 июня 2016 года (семь календарных дней) сотруднику предоставляется ежегодный основной оплачиваемый отпуск.

Расчетный период - с 1 июня 2015 года по 31 мая 2016 года - отработан полностью.

В июне 2015 года ежемесячный оклад Колесова составлял 10 000 руб.

В расчетном периоде его оклад увеличивался дважды:
- с 1 января 2016 года - на 2000 руб. (до 12 000 руб.);
- с 1 апреля 2016 года - на 2000 руб. (до 14 000 руб.).

Повышение произошло в рамках увеличения окладов в целом по организации (на основании приказа руководителя).

Коэффициенты повышения составят:

- с 1 июня по 31 декабря 2015 года:
14 000 руб. : 10 000 руб. = 1,4;

- с 1 января по 31 марта 2016 года:
14 000 руб. : 12 000 руб. = 1,1667.

Согласно положению о премировании всем сотрудникам организации по окончании года выплачивается премия по итогам работы за год по производственным показателям в размере 200 процентов от оклада за декабрь. Премия была начислена Колесову в январе 2016 года в сумме 20 000 руб. (10 000 руб. × 200%). Она включается в расчет среднего заработка в полной сумме. Других выплат (кроме премии и оклада) у Колесова не было.

Заработок за расчетный период с учетом повышения оклада составляет:

- с 1 июня по 31 декабря 2015 года (7 месяцев):
10 000 руб. × 1,4 × 7 мес. = 98 000 руб.;

- с 1 января по 31 марта 2016 года (3 месяца):
12 000 руб. × 1,1667 × 3 мес. + 20 000 руб. × 1,1667 = 65 335,20 руб.;

Оклад за период с 1 апреля по 31 мая 2016 года (2 месяца) учитывается в фактическом размере:
14 000 руб. × 2 мес. = 28 000 руб.

Всего за расчетный период заработок составляет:
98 000 руб. + 65 335,20 руб. + 28 000 руб. = 191 335,20 руб.

Средний дневной заработок сотрудника равен:
191 335,20 руб. : 12 мес. : 29,3 дн./мес. = 544,18 руб./дн.

Сумма отпускных составит:
544,18 руб./дн. × 7 дн. = 3809,26 руб.

Повышение зарплаты после расчетного периода

Если зарплату повысили после расчетного периода, но до дня начала отпуска, скорректируйте средний заработок (отпускные, рассчитанные без учета повышения оклада, тарифной ставки, денежного вознаграждения) (абз. 3 п. 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Методика корректировки зависит от того, включены в расчет среднего заработка выплаты, которые не повышаются на коэффициент пересчета (не корректируются), или нет.

Если выплат, которые учитываются при расчете среднего заработка, но не повышаются на коэффициент пересчета, не было, отпускные с учетом повышения оклада определите по формуле:

Если в расчетном периоде сотруднику были начислены вознаграждения (премии, доплаты, надбавки), которые включаются в расчет среднего заработка, но не повышаются на коэффициент пересчета (не корректируются), то отпускные скорректируйте в следующем порядке.

1. Рассчитайте отпускные исходя из выплат, которые подлежат корректировке. То есть из выплат за расчетный период необходимо исключить выплаты, которые не нужно повышать на коэффициент пересчета (абз. 6 и 7 п. 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Например, премии, установленные в фиксированной денежной сумме.

2. Рассчитайте отпускные исходя из выплат, которые не нужно увеличивать на коэффициент пересчета (не нужно корректировать):

3. Рассчитайте сумму отпускных с учетом повышения оклада (тарифной ставки, денежного вознаграждения):

=

×

Коэффициент пересчета

+

Сумма отпускных, которую не нужно корректировать

Совет: если в расчетном периоде были выплаты, которые учитываются при расчете среднего заработка, но не корректируются на коэффициент пересчета, организация может воспользоваться альтернативным вариантом расчета отпускных с учетом повышения оклада. Его суть заключается в следующем.

На коэффициент пересчета нужно увеличить не средний заработок, а выплаты, учитываемые при расчете заработка за расчетный период (при условии, что они подлежат корректировке на коэффициент повышения оклада). Затем необходимо сложить полученную сумму с суммой выплат, которые не нужно увеличивать на коэффициент пересчета, и рассчитать отпускные в обычном порядке.

Повышение зарплаты в период отпуска сотрудника

Если оклад (тарифную ставку, денежное вознаграждение) сотруднику повысили, когда он был в отпуске, скорректируйте отпускные с момента повышения оклада (тарифной ставки, денежного вознаграждения) (абз. 4 п. 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Методика корректировки зависит от того, включены ли в расчет среднего заработка выплаты, которые не нужно увеличивать на коэффициент пересчета (не нужно корректировать), или нет.

Если выплат, которые учитываются при расчете среднего заработка, но не повышаются на коэффициент пересчета, не было, отпускные с учетом повышения оклада (тарифной ставки, денежного вознаграждения) рассчитайте в следующем порядке.

1. Определите период, за который нужно пересчитать отпускные. В него будут входить дни отпуска с момента повышения оклада (тарифной ставки, денежного вознаграждения) и до дня окончания отпуска (включительно).

2. Рассчитайте сумму отпускных, которую нужно скорректировать:

Сумма отпускных, которую нужно скорректировать

=

Средний дневной заработок без учета повышения оклада (тарифной ставки, денежного вознаграждения)

Пример, как учесть повышение оклада при расчете отпускных. Оклад повышен, когда сотрудник находился в отпуске. Выплат, которые не повышаются на коэффициент пересчета, не было Ю.И. Колесов работает в организации более трех лет. С 16 июня по 13 июля 2016 года (28 календарных дней) сотруднику предоставляется ежегодный основной оплачиваемый отпуск. Расчетный период для расчета отпускных - с 1 июня 2015 года по 31 мая 2016 года. В течение расчетного периода ежемесячный оклад Колесова составлял 10 000 руб. Расчетный период отработан полностью, других выплат (кроме оклада) у Колесова не было. Бухгалтер рассчитал отпускные сотрудника так. Заработок за расчетный период составляет: 10 000 руб. × 12 мес. = 120 000 руб. Средний дневной заработок равен: 120 000 руб. : 12 мес. : 29,3 дн./мес. = 341,30 руб./дн. Сумма отпускных составляет: 341,30 руб./дн. × 28 дн. = 9556,40 руб. С 1 июля 2016 года оклад Колесова увеличен на 4000 руб. (до 14 000 руб.). Повышение произошло в рамках увеличения окладов в целом по организации (на основании приказа руководителя). В связи с повышением оклада во время нахождения сотрудника в отпуске сумму отпускных необходимо скорректировать. Отпускные пересчитываются за 13 дней - с 1 по 13 июля 2016 года. Сумма отпускных, которую нужно скорректировать с учетом повышения оклада, составляет: 341,30 руб./дн. × 13 дн. = 4436,90 руб. Коэффициент пересчета в связи с повышением оклада равен: 14 000 руб. : 10 000 руб. = 1,4. Сумма отпускных, которая причитается сотруднику в связи с повышением оклада, составляет: 4436,90 руб. × 1,4 = 6211,66 руб. Бухгалтер доначислил Колесову отпускные в сумме: 6211,66 руб. - 4436,90 руб. = 1774,76 руб. Начисление в расчетном периоде премий Если в расчетном периоде сотруднику были начислены вознаграждения (премии, доплаты, надбавки), которые включаются в расчет среднего заработка, но не повышаются на коэффициент пересчета (не корректируются), то, чтобы скорректировать отпускные с учетом повышения оклада (тарифной ставки, денежного вознаграждения), воспользуйтесь следующей методикой. 1. Рассчитайте отпускные исходя из выплат, которые нужно скорректировать. То есть из заработка за расчетный период необходимо исключить выплаты, которые не нужно повышать на коэффициент пересчета (абз. 6 и 7 п. 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Например, премии, установленные в фиксированной денежной сумме. Сумма отпускных, которую нужно скорректировать = Средний дневной заработок, рассчитанный исходя из выплат, которые нужно скорректировать × Количество дней отпуска со дня повышения оклада (тарифной ставки, денежного вознаграждения) до дня окончания отпуска (включительно) Сумма отпускных, которую нужно доначислить в связи с повышением оклада (тарифной ставки, денежного вознаграждения) = Сумма отпускных с учетом повышения оклада (тарифной ставки, денежного вознаграждения) - Сумма отпускных, которую нужно скорректировать Такой порядок пересчета отпускных установлен пунктом 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Ответ: Нет, эта сумма не подлежит индексации при расчете отпускных, так как данная выплата (компенсация за питание) установлена в абсолютном размере, она должна быть учтена без изменений. Индексация отпускных при повышении окладов При смене должности Средний заработок работника необходимо проиндексировать (повысить) в том случае, если он меняет свою должность, благодаря чему его заработная плата возрастает. В связи с этим, одновременно с зарплатой, надо произвести коррекцию прочих выплат, чьи размеры зависят от оклада (средний заработок для того, чтобы рассчитать отпускные).Повышение несколько раз При повышении дважды (или если в рамках расчетного периода зарплата была повышена несколько раз), потребуется сделать расчет нескольких коэффициентов. В этом случае необходимо учесть именно увеличение заработной платы, поскольку понижение его не берется в расчет.

Выполняется ли индексация отпускных при повышении оклада?

Указанные надбавки не подлежат индексации. Их размер устанавливается в фиксированных суммах. К ним относятся:

• выплаты, соотношение которых к окладу, тарифной ставке или денежному вознаграждению, установлено в процентах или долях,
• выплаты, для которых установлены абсолютные значения, и применяющиеся при расчете среднего заработка.

При проведении корректировки выплат следует принимать во внимание важные факты.

Во-первых, индексация заработка возможно только при массовом повышении. При единичных случаях перерасчет не производят. Во-вторых, для совместителей действует общая схема определения конечной суммы.

В-третьих, понижение ставок не отражается на среднем заработке. Корректировка предусмотрена только в случае увеличения.

Все показатели, которые должны быть учтены при определении среднего заработка, берутся в фактическом размере.

Индексация отпускных при повышении окладов

Важно

Положения премии;

• доплаты;
• надбавки;
• прочие разновидности зарплатных выплат, которые применяются в конкретной компании.

В коррекции на соответствующий коэффициент нуждаются лишь выплаты, зависящие от размеров заработка и предписанные в фиксированных процентах либо в кратном отношении к нему. В каких случаях? Как правило, индексация зарплаты проводится в случае:

1. увеличения минимального размера оплаты труда, если зарплата работников становится ниже, чем указанный размер;
2. повышения инфляционного уровня;
3. возрастания региональных потребительских цен;
4. увеличения регионального прожиточного минимума или по РФ в целом и пр.

Стоит отметить, что увеличение зарплаты – это право работодателя, а не обязанность, и повысить ее он может вне зависимости от каких-то факторов в любой период времени.

Перерасчет отпускных при повышении зарплаты

Вопрос №2: Если зарплаты были повышены части отдела, а не всем сотрудникам, нужно ли производить перерасчет отпускных в этом случае? Ответ: Нет, так как такое повышение заработной платы не будет считаться индексацией, а, следовательно, и правила расчета отпускных после индексации на данных сотрудников не распространяется. Вопрос №3: Нужно ли производить индексацию зарплаты сотрудницам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет, если происходит повышение окладов на 10% всех сотрудников предприятия? Ответ: Да, необходимо заключить с данной сотрудницей дополнительное приложение к трудовому договору с новым окладом, в соответствие с общей индексацией по предприятию.
В противном случае повышение зарплаты сотрудникам не будет считаться индексацией со всеми вытекающими последствиями (т.е.

То есть это зарплата, надбавки, премиальные выплаты и прочие доплаты. Не надо учитывать суммы, которые назначены не в виде трудовой оплаты (в частности, больничные или матпомощь).

Во внутренней документации учреждения в обязательном порядке прописываются конкретные правила осуществления индексации заработной платы:

• периодичность процесса повышения окладов и тарифных ставок (ежемесячная, ежеквартальная, ежегодная и так далее);
• список выплат сотрудникам, которые подлежат индексации (оклады, надбавки и тому подобное);
• правила, в соответствии с которыми исчисляется коэффициент индексирования для повышения доходов.

Утвержденные коррективы начинают действовать с утверждением приказа главы предприятия, где в обязательном порядке указываются коэффициентный показатель увеличения заработка и дата, с которой начнут действовать внесенные изменения.

Приятная неожиданность — индексация отпускных при повышении зарплаты

Весь период сотрудник отработал полностью. Заработная плата в 2014 году была фиксированной, оклад в размере 20000 рублей. С 1.02.15 оклады всем сотрудникам компании повысили на 15%, произошла индексация.
Новый оклад составил 23000 рублей. Премии у экспедитора Петрова в трудовом договоре не предусмотрены. Так как с 1.02.15 года произошла индексация, бухгалтер должен посчитать коэффициент пересчета: КП = 23000/ 20000 = 1,15 Для расчета средней зарплаты в период до индексации (август 2014 – январь 2015) воспользуемся КП: Средний заработок за день = (20000 *1,15*6 + 23000 * 6) / (29,3*12) = 276000 / 351,6 = 784,98 рублей Отпускные выплаты за 21 день составят: 784,98*21 день = 16484,58 рублей Пример #2.

Индексация произошла после расчетного периода, но до наступления отпуска В августе 2015 года водитель ООО «Сопровождение грузов» А.С.

Правила расчета отпускных при повышении оклада сотрудников

Следует учитывать, что когда компания не прописала процедуру увеличения заработка во внутренних актах и не изменяет оклады своих работников годами, то на нее может быть наложен административный штраф по ст.5.27 российского КоАП. Установлены следующие размеры штрафных санкций:

• для руководителей предприятия – от 1 до 5 тыс.руб.;
• для индивидуальных предпринимателей - от 1 до 5 тыс.руб.;
• для организации - 30-50 тыс.руб.

Когда нарушение устанавливается повторно, то величина штрафа возрастает.

В частности, штрафные санкции для предприятия равняются 50-70 тыс.руб. Когда предприятие указывает в коллективном договоре процесс индексации, но не повышает выплаты сотрудникам, то на него накладывается штраф в размере 3-5 тыс.руб.

Индексация произошла во время отпуска 10 августа 2015 года менеджер по транспорту ООО «Сопровождение грузов» Р.Д. Сомов взял очередной оплачиваемый отпуск на 1 неделю (7 календарных дней). Расчетным периодом станет промежуток с 1.08.2014 по 31.07.2015. Весь период сотрудник отработал полностью. Заработная плата в 2014 году была фиксированной, аналогичной оплате труда экспедиторов, оклад в размере 20000 рублей.

Внимание

С 15.08.15 оклады всем сотрудникам компании повысили на 15%, произошла индексация. Новый оклад составил 23000 рублей. Премии у менеджера по транспорту в трудовом договоре также не предусмотрены.

Как это отражается на размере отпускных, и нужно ли ее учитывать при расчете оплаты отпуска. СОДЕРЖАНИЕ:

• Нужно ли индексировать?
  • Как посчитать коэффициент индексирования для отпуска при увеличении зарплаты?
• Пошаговая процедура расчет среднего заработка
  • Заработная плата увеличилась в расчетном периоде
  • З/п выросла после расчетного периода
  • З/п увеличилась после начала отпуска
• Если работодатель не увеличивает доход сотрудникам
• Полезное видео
• Выводы

Нужно ли индексировать? Система, в соответствии с которой рассчитывается сумма, причитающаяся трудящемуся, когда он выходит на заслуженный отдых на протяжении 28 (или более) суток уже давным-давно является устоявшейся.

В 2018 г. новых правил для расчета отпускных разработано не было.
Повышение после периода расчета, но до отпуска или другого случая, в течение которого гарантировано сохранение средней зарплаты Пример. Отпуск Игнатьеву А.А. предоставлен с 9 марта 2015 года.

Это очередной 28-дневный отпуск. Зарплата за последние 12 месяцев - с 1.03.2014 по 31.02.2015 - составила 240 000 рублей. В расчетном периоде нет дней для исключения. Повышение зарплаты произошло 1 марта 2015 года.

Коэффициент составил - 1,25. Рассчитаем выплаты. Средний заработок по формуле № 3: (240 000/11/29,3) = 744,65 рублей. Учитываем коэффициент нового оклада. Сумма для отпускных: (744,65×28×1,25) = 26 167,75 рублей.

С учетом корректировки на руки сотрудник получит 26 167,75 рублей. Вариант 3. Повышение в период пребывания сотрудника в отпуске.

Необходима корректировка части заработка (среднего) с момента увеличения и до окончания отпуска Пример. Соколов Р.Д. уходит в отпуск 10 марта 2015 года.

Если происходить увеличение заработной платы нужно ли индексировать отпускные

Филимонов взял очередной оплачиваемый отпуск на 2 недели (14 календарных дней). Расчетным периодом станет промежуток с 1.08.2014 по 31.07.2015. Весь период сотрудник отработал полностью. Заработная плата в 2014 году была фиксированной, аналогичной оплате труда экспедиторов, оклад в размере 20000 рублей. С 1.08.15 оклады всем сотрудникам компании повысили на 15%, произошла индексация. Новый оклад составил 23000 рублей. Премии у водителя Филимонова в трудовом договоре также не предусмотрены. Так как с 1.08.15 года произошла индексация, бухгалтер должен посчитать коэффициент пересчета: КП = 23000/ 20000 = 1,15 Для расчета средней зарплаты за весь период воспользуемся КП: Средний заработок за день = (20000 *1,15*12) / (29,3*12) = 276000 / 351,6 = 784,98 рублей Отпускные выплаты за 14 дней составят: 784,98*14 дней = 10989,72 рублей Пример №3.
З/п выросла после расчетного периода Вариант 2, это когда повышение оклада случилось после завершения расчетного периода, но до 1-го отпускного дня. В этом случае вся средняя зарплата расчетного периода умножается на коэффициент индексации. Пример при индексации после расчетного периода: Отпуск в течение 28 дней работнику предоставляется с 9 марта 2018 г. Заработок за последний год - с 1-го марта.2017 г. по 31 февраля 2018 г. равняется 240 тыс.руб.

Дни для исключения отсутствуют. Увеличение заработка - с 1-го марта 2018 г. Коэффициент индексации равняется 1.25. Расчет: Средняя зарплата определяется по соответствующей формуле: (240 тыс.

Оба варианта имеют немало схожестей, но природа у них совершенно отлична.

По закону индексация, это государственная мера, гарантирующая защиту доходов трудящихся от обесценивания. Об этом, в частности, говорится в 130-й статье Трудового кодекса России. В то же время увеличение оклада – это сугубо добровольное действие работодателя.

Следует еще сообщить, что порядок увеличения зарплатного минимума путем индексирования рассматривается в 134-й статье ТК. Данная мера по правилам применяется всеми без исключения работодателями. При этом она непременно прописывается как в коллективном, так и индивидуальном трудовом соглашении или же в иных локальных нормативных документах, действующих на конкретном предприятии. Соответствующее разъяснение присутствует в письме Минтруда за номером 1073-6-1. Кроме того, работодателям предоставляется право на свое усмотрение устанавливать:

• порядок индексирования доходов персонала;
• коэффициент повышения.

Как узнать коэффициент

Для корректной индексации требуется определить повышающий коэффициент. Делается это просто:новый оклад делят на размер старого. Если результат выше единицы, его в дальнейшем используют для расчета тех же отпускных. Когда же он меньше, то применять его не имеет смысла, ведь сама суть рассматриваемого процесса кроется в положительной динамике изменения оплаты труда.

Индексируя оклады, следует помнить – данная мера инициируется государством и служит для компенсирования уровня инфляции. Потому необходимо принимать к сведению уровень роста потребительских цен, имеющийся в вашем регионе.

В обязательном порядке коэффициент используется для корректирования такой базовой расчетной величины как средняя зарплата. В этом, впрочем, не будет нужды, если работодатель решил повысить лишь дополнительные выплаты как компенсационного, так и стимулирующего характера.

Как следует из 134-й статьи ТК, любые возможности изменения заработка надо закреплять в трудовом соглашении. При отсутствии данного пункта, заключается дополнительный договор, в котором указывается размер нового оклада. Здесь обязательно дают ссылку на локальный регуляторный акт, на основании которого изменился размер зарплаты.

Нужно ли проводить индексацию выдаваемых отпускных

В 139-й статье ТК указывается, что определение размера отпускных выплат осуществляется на основе среднего заработка конкретного работника. Рост последнего происходит при повышении для всего персонала организации:

• окладов;
• тарифных ставок;
• прочих дополнительных денежных форм вознаграждения.

Следовательно, если доходы поднялись только у части коллектива, показатель не индексируется.

Само собой разумеется, что после увеличения среднего размера заработной платы придется откорректировать и отпускные. При этом когда оклад подняли в периоде, используемом для расчета выплаты, полагающейся работнику за время отдыха, то годовой заработок умножают на коэффициент индексации.

Также поступают, если повышение произошло за пределами расчетного периода, но до момента ухода сотрудника в отпуск.

Когда же индексацию провели в дни ежегодного отдыха работника, то его среднюю зарплату корректируют с фактической даты увеличения дохода.

Приведение отпускных в соответствие с новым уровнем заработка осуществляется с использованием ранее упоминавшегося повышающего коэффициента.

Напомним, в качестве расчетного периода для исчисления отпускных применяют 12 месяцев, предшествующих дате начала отдыха.

Примеры

Гражданин Раскольников брал двухнедельный отпуск, начавшийся 1 июня 2018-го. Для расчета причитающейся ему выплаты использовался период с 01.06.2017 до 31.05.2018-го. На протяжении этого времени (в октябре) была произведена индексация, и в итоге зарплата у работника выросла с 25 000 до 30-ти.

Чтобы узнать, сколько Раскольникову положено отпускных, надо рассчитать его средний заработок. Для этого период делят на две части:

• до роста оклада (5 месяцев);
• после (7).

При этом индексировать необходимо только первый временной отрезок. Здесь:

• прежде всего, определяем коэффициент 30 000 ÷ 25 000 = 1,2;
• потом 25 000 × 1,2 × 5= 150 000;
• далее – 30 000 × 7 = 210 000;
• 210 000 + 150 000 = 360 000;
• 360 000 ÷ 12 = 30 000;
• 30 000 ÷ 29,3= 1 023,89.

Таким образом, проиндексированные отпускные составят (1 023,89 × 28) = 28 668,92 рубля.

Другой пример – Розенблюм пребывал в отпуске с 15 по 27 июля 2018. С 15.07.2017 по 14.07.2018 он не отдыхал. 23 июля в компании провели индексацию окладов на 5 процентов. Среднедневной заработок Розенблюма составляет 900 рублей.

Пересчет отпускных здесь производится с 23 числа. Необходимо определить, сколько конкретно дней было до индексации и после нее:

• с 15-го по 22 – 7;
• с 23 по 27 – 5.

Первая часть отпуска оплачивается в обычном порядке – 900 × 7 = 6 300. В отношении последующих дней используем коэффициент: 900 × 1,05 × 5 = 4 725.

Остается суммировать результаты: 6 300 + 4 725 = 11 025.

При повышении в организации тарифных ставок (должностных окладов) и ежемесячных выплат к ним работнику могут повысить зарплату:

• в пределах расчетного периода;
• после расчетного периода, но до дня ухода работника в отпуск;
• во время нахождения работника в отпуске.

В этих случаях сумма отпускных должна быть скорректирована (см. формулу). Такое правило установлено пунктом 16 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Формула расчета коэффициента повышения заработной платы

ПРИМЕР 1. СЧИТАЕМ ОТПУСКНЫЕ ПРИ ПОВЫШЕНИИ ЗАРПЛАТЫ В ПРЕДЕЛАХ РАСЧЕТНОГО ПЕРИОДА

В расчетный период войдут ноябрь – декабрь прошлого года и январь – октябрь текущего года.

С ноября прошлого года по сентябрь текущего года ежемесячная заработная плата Иванова составляла 15 000 руб. С октября текущего года заработная плата Иванова была увеличена на 2000 руб. и составила 17 000 руб. Коэффициент повышения будет равен 1,13 (17 000 руб. : 15 000 руб.).

Сумма выплат, учитываемая при оплате отпуска, составит:

15 000 руб. × 11 мес. × 1,13 + 17 000 руб. = 203 450 руб.

Сумма отпускных будет равна:

203 450 руб. : 12: 29,3 × 28 календ. дн. = 16 201,92 руб.

Если повышение заработной платы произошло после расчетного периода, но до дня ухода работника в отпуск, то скорректировать надо средний заработок работника за расчетный период.

ПРИМЕР 2. СЧИТАЕМ ОТПУСКНЫЕ ПРИ ПОВЫШЕНИИ ЗАРПЛАТЫ ПОСЛЕ РАСЧЕТНОГО ПЕРИОДА, НО ДО УХОДА В ОТПУСК

Оклад работника – 18 000 руб.

В расчетный период войдут декабрь прошлого года и январь–ноябрь текущего года.

Предположим, что Яковлев отработал расчетный период полностью. Сумма отпускных, которую бухгалтер начислил работнику, составила:

(18 000 руб. × 12 мес.) : 12: 29,3 × 28 календ. дн. = 17 201,38 руб.

С 1 декабря текущего года оклад Яковлева увеличен на коэффициент 1,2. Сумму начисленных отпускных (то есть средний заработок) нужно пересчитать.

После индексации среднего заработка сумма отпускных составит:

17 201,38 руб. × 1,2 = 20 641,66 руб.

Если повышение заработной платы произошло в период нахождения работника в отпуске, то скорректировать надо ту часть среднего заработка, которая приходится на период с момента увеличения заработной платы и до окончания отпуска.

ПРИМЕР 3. СЧИТАЕМ ОТПУСКНЫЕ ПРИ ПОВЫШЕНИИ ЗАРПЛАТЫ В ПЕРИОД ОТПУСКА

Работнику ООО «Пассив» Сомову предоставлен отпуск с 10 ноября по 7 декабря (28 календарных дней).

Оклад работника – 16 000 руб.

В расчетный период войдут ноябрь–декабрь прошлого года и январь–октябрь текущего года.

Предположим, что Сомов отработал расчетный период полностью. Тогда его средний заработок, сохраняемый на период отпуска, составит:

(16 000 руб. × 12 мес.) : 12: 29,3 × 28 календ. дн. = 15 290,10 руб.

Заработная плата была повышена в период отпуска Сомова, поэтому скорректировать нужно лишь ту часть среднего заработка, которая приходится на период с 1 по 7 декабря текущего года (за 7 календарных дней).

Средний дневной заработок Сомова, рассчитанный до его ухода в отпуск, равен:

15 290,10 руб. : 28 календ. дн. = 546,07 руб.

Сумма отпускных, причитающаяся работнику за 21 календарный день ноября, составит:

546,07 руб. × 21 календ. дн. = 11 467,47 руб.

Сумма отпускных, причитающаяся Сомову за 7 календарных дней декабря, составит:

546,07 руб. × 7 календ. дн. × 1,2 = 4587,99 руб.

Общая сумма отпускных, которая должна быть выплачена работнику, составит:

11 467,47 руб. + 4587,99 руб. = 16055,46 руб.

Что представляет собой понятие индексации отпускных, и как его рассматривает трудовое законодательство? Какие вариации могут встретиться в различных трактовках и какие действия работодателя допустимы и незаконны?

Индексация - это способ защиты трудящихся от инфляции, которая обеспечивается 130-й статьей трудового кодекса. Целью индексации является повышение покупательской способности населения, эту же цель преследует работодатель, повышая зарплату своим работникам.

Сама индексация не обеспечивает повышения дохода, она лишь способствует сохранению дохода на уровне той же покупательской способности и некой стабильности.

О повышении зарплаты

Повышение зарплаты - изменение ее количественного показателя по сравнению с существующей ранее. Законодательством не утверждено определенное количество или частота индексаций зарплаты. При этом оговаривается, что индексация должна проводиться, если официально зафиксировано повышение цен.

Как гласит 134 статья ТК, индексация для трудящихся бюджетной сферы устанавливается законодательно. Руководители коммерческих структур прописывают возможность индексации в трудовом соглашении или локальном акте.
По письменному распоряжению Роструда от 19/IV - 2010 года, если индексация документально не предусмотрена, то она подлежит изменению, с целью исправить это положение.

Существуют случаи, когда индексация предусматривается отраслевым соглашением. У некоторых коммерческих организаций ежеквартальная индексация предусмотрена пропорционально увеличению цен на продукты потребления.

О законодательном обосновании

Особенности расчета среднего заработка при повышении зарплаты поможет прояснить специальный акт от 24/ХII - 2007 года. Он разъясняет порядок перерасчёта средней зарплаты в случае ее индексации. В подобной ситуации по Положению пункта 16 указанного правового акта требуется повышение среднего заработка на коэффициент повышения зарплаты.

В перечень выплат, подлежащих индексации, попадают:

• надбавки,
• доплаты,
• премии, которые предусмотрены системой трудовой оплаты и соответствуют нормам 15 пункта Положения,
• другие зарплатные надбавки, установленные внутри компании.

В поправке будут нуждаться только выплаты, которые зависят от размера зарплаты в кратном отношении к нему и прописаны в фиксированных процентах.

О причинах индексации

Обычные причины проведения индексации:

1. Зарплата сотрудников оказывается ниже минимального уровня оплаты труда, вследствие его повышения.
2. Рост цен на основные продукты потребления в регионе.
3. Повышение уровня инфляции.
4. Увеличение суммы прожиточного минимума, как по России, так и по отдельно взятому региону.

Следует помнить, что повышение зарплаты — это не обязанность, а право руководителя. Он может повысить ее, вне зависимости от условий и факторов в любое время.
Чаще всего зарплата повышается при:

• росте производительности труда рабочих на предприятии.
• возрастании дохода предприятия.
• установке увеличения предусмотренного трудовым, коллективным договором или другим законодательным актом.

Условия оплаты труда - обязательный пункт трудового договора, поэтому при очередной индексации зарплатной выплаты составляется новое дополнительное соглашение.

Об индексации отпускных

В результате, при повышении уровня зарплаты увеличатся также другие выплаты, предусмотренные законодательно. Повышение происходит на определенный коэффициент. Бухгалтером берутся на учет все выплаты, подлежащие повышению для дальнейшего перерасчёта средней зарплаты на коэффициент индексации.

Коэффициент определяется делением ставки после повышения на ее предыдущий размер. При повышении, произошедшем после окончания расчетного периода, но до наступления отпуска, высчитанную среднюю зарплату умножают на полученный коэффициент. Если повышение заработка произошло в дни отпуска, то средний размер его не увеличивается в период до повышения, а только с момента увеличения и до его окончания. Поправки вносятся в перерасчет только основной части заработной выплаты, не учитывая компенсаций, стимулирующих и социальных выплат. Кроме перечисленного, повышение обязательно для всех сотрудников.

Примером может послужить подобный случай: В июле 2013 года логист С.П. Макаров ушел в очередной отпуск, который продолжался в течение 28 дней. Расчётный период с 1/VII-2012 года по 30/VI-2013 года был отработан полностью. Ставка логиста в 2012 году составила 10 тысяч рублей и была повышена с 1/I-2013 на 10%, при этом премий и других выплат в этом расчетном периоде не было предусмотрено.

Предварительный расчёт средней зарплаты для начисления отпускных представляет собой следующий ряд расчётов: увеличение ставки произошло в расчётном периоде, следовательно, на коэффициент выплат будет увеличиваться расчет средней зарплаты с июля по декабрь 2013 года.

Делим повышенный оклад на старый, получаем 11 000:10 000 = 1,1. Это и есть требуемый для перерасчета коэффициент. Средний заработок в день составит (10 000х1,1х6+11 000х6):(29,3х12)=345,43 рублей. 345,43х28=10 512,04 рубля составит сумма отпускных выплат.

Рассмотрим еще один пример: Менеджер ООО «Высота» Кудашкина А.П. ушла в очередной отпуск с 14 апреля на 28 дней. Посмотрим, как должны выглядеть расчёты ее среднего заработка, если с 1/V-2014 года было повышение зарплаты. Расчётный период с 1/IV-13 по 31/III-14. Средняя заработная плата составила по расчетам бухгалтера 420 рублей. Никаких доплат в расчётном периоде начислено не было. Таким образом, отпускные составили 420х28=11 760 рублей.

Оклад был прибавлен с 1 мая, соответственно перерасчет отпускных следует выполнить за период с этого дня до окончания отпуска. Подсчеты будут выглядеть следующим образом: отпуск составил 15 дней апреля и 13 мая. Тогда новые отпускные будут рассчитаны по следующей формуле: 15х420+13х420х1,2=12 852 рубля.

Как видно из приведенных примеров сумма отпускных зависит от того, в какой период проводилось индексирование, и пересчитывается даже в том случае, если зарплата повышалась в период отпуска.

О том, кому положена индексация

Законодательство подтверждает, что индексация положена всем служащим организации, включая:

• пришедших на работу новых сотрудников;
• тех, кто был переведен в учреждение или на новую должность;
• вышедших из отпуска по уходу за ребенком до трехлетнего возраста;
• совмещающим работу с обучение, за которое им выплачивается стипендия;
• совместителям.

О сотрудницах, ушедших в декретный отпуск

При повышении зарплаты индексация проходит для всех без исключения сотрудников, в том числе находящихся в декрете и в оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком. Статья 132 трудового законодательства трактует, как нарушение закона, повышение зарплаты всем сотрудникам, кроме находящихся в декрете или отпуске по уходу за ребенком.

Подобные факты не повышения зарплатных выплат трактуются как ущемление прав всех работников и могут повлечь привлечение работодателя к ответственности. В большинстве случаев, работникам начисляются положенные выплаты, исходя из суммы средней зарплаты: командировочные, отпускные, компенсация за отпуск, который не был использован, и выплаты при увольнении.

Непосредственно в момент индексации зарплаты учитывается уровень ее повышения. Помня о том, что по 16 пункту 922 статьи Постановления индексация проводится только тогда, когда это касается всех работников компании, или определенного структурного подразделения.

Предположим, что в компании повысили заработную плату всем работникам на 20%, но повышение не коснулось женщины, на тот момент находящийся в декретном отпуске. Руководитель подписал заявление на предоставление отпуска, бухгалтер сделал расчёт декретных выплат. Без индексации сумма отпускных будет значительно меньше положенной, и работник вправе предъявить бухгалтеру претензию.

Если после проведения индексации отпускные превысят установленный законодательством размер, то потребуется коррекция с учетом налога на прибыль. Хотя единого мнения в решении этого вопроса нет. В статье 255 Налогового кодекса России предусмотрен список расходов, предусмотренных на оплату труда, но при этом расходы, не установленные законом, могут учитываться только, если они прописаны в договоре.

Завышение бухгалтерией расходов приведет к уменьшению налога на прибыль, что повлечёт штрафы или начисление пеней. В данной ситуации придется выбирать между повышением оклада для декретницы или аргументировать финансовые потери прочим работникам. Если декретница является руководителем, и произошло повышение зарплат ее подчиненных, то повышение для нее бесспорно выгодно. Иначе, после выхода из декретного отпуска, она будет получать зарплату меньшую, чем у подчиненных. Закон не настаивает на обязательной установке соотношения зарплаты руководителей и подчиненных, тем не менее, в случае возникновения похожих ситуации, она, скорее всего, привлечет внимание проверяющих органов.

Об индексации при смене должности

Если сотрудник меняет должность, то его средний заработок необходимо индексировать, что приведет к увеличению его зарплаты. Необходима так же индексация прочих выплат, влияющих на расчет средней зарплаты и, соответственно, отпускных.

О неоднократном повышении зарплаты

При неоднократном повышении зарплаты за расчётный период расчет коэффициента придется выполнить то же количество раз. В таких случаях учитывается только повышение зарплатных сумм, понижение в расчет не берется. Следует учесть, что применение коэффициента будет осуществляться с учетом определённых условий.

Например, при том, что в расчетном периоде происходило повышение зарплатных выплат сотрудников, потребуется умножение коэффициентов на выплаты, которые были начислены сотруднику до повышения зарплаты.

О случаях, если не пересчитали отпускные

Часто случается, что локальными актами организаций предусматривается повышение зарплат, но не учитываются финансовые показатели для этой процедуры. Поэтому работник при нарушении порядка начисления отпускных может обратиться с жалобой в суд. А суд в свою очередь будет использовать коэффициент роста цен, установленный статистическими органами государства. Если предприятие своевременно не проводит индексацию зарплат, его сотрудники вправе обратиться в судебные органы из-за нарушения законодательства.

По 134 статье ТК руководство предприятий обязано проводить индексацию зарплат с учетом роста цен на товары, продукты первой необходимости и услуги. Кроме того, ТК требует документального подтверждения порядка индексации в нормативных актах. Если же документально индексация не подтверждена, это не освобождает руководство компании от ответственности.